Признаки банкротства юридического лица — это не просто «симптомы», которые нужно знать, как говорится, «для себя». Ведь не просто так основные признаки прописаны в законе «О несостоятельности (банкротстве)». При их наличии директор организации обязан подать на банкротство.
Но помимо основных признаков есть и косвенные, которые в законе не прописаны, но которые помогают оценить ситуацию и, возможно, предотвратить банкротство. О тех и других признаках речь и пойдет в этой статье.
Основные признаки банкротства юридического лица
Закон предусматривает возможность подачи заявления на банкротство юридического лица при следующих условиях:
- сумма задолженности — более 300 тысяч;
- просрочка по платежам — более 3 месяцев;
- должник — неплатежеспособен и не имеет достаточного имущества, чтобы платить по долгам;
- взыскание, наложенное на имущество организации за долги, осложнит ее деятельность или вовсе остановит. Например, если у компании по грузоперевозкам арестуют транспорт, вести предпринимательскую деятельность она не сможет;
- учредители компании или органы управления решили обратиться в арбитражный суд с заявлением о о банкротстве компании.
Дополнительные внешние и внутренние признаки банкротства юридического лица
Руководство организации может заранее предусмотреть риск банкротства, если будет грамотно анализировать деятельность организации, а также экономическую ситуацию в целом. Есть дополнительные признаки банкротства, зная которые можно предотвратить несостоятельность компании в будущем. Эти признаки одновременно являются и причинами возможного банкротства.
Внутренние дополнительные признаки банкротства юр лица
Вообще термин «банкротство» — это юридический и бухгалтерский термин. Внутренние «факультативные признаки» банкротства — это скорее причины, которые могут со временем привести к банкротству. Но между этими причинами и самим фактом банкротства никак нельзя ставить знак равенства.
Что это могут быть за причины?
- Отрицательная динамика показателей в течение длительного времени (снижение объема продаж, спад производства, стабильная убыточность);
- просрочки по текущим платежам;
- недостаток оборотных средств;
- увеличение доли заемных средств в активах;
- резкие скачки между показателями баланса прибыли и убытков (признак банкротства юридического лица по балансу;
- увеличение запасов сырья, продукции, товара из-за того, что его не удаётся продать;
- снижение производительности;
- падение рыночной стоимости акций;
- кредиты на невыгодных условиях;
- потеря основных контрагентов;
- недостаточный размер вложений;
- потеря квалифицированных специалистов.
Внешние дополнительные признаки банкротства юридического лица
Такие признаки не зависят от руководства, однако не принимать их во внимание нельзя. К внешним признакам, например, относятся:
- негативная экономическая ситуация в стране или в конкретной отрасли;
- отрицательная динамика на основных рынках сбыта;
- повышение стоимости сырья, которое используется в производстве.
- развитие международной конкуренции;
- принятие государством законов, которые серьёзно осложняют бизнес.
Косвенным признаком банкротства юридического лица считается и обеднение населения, а соответственно, и снижение потребительского спроса. Хотя некоторые сегменты бизнеса от этого только выигрывают — например, торговые сети, которые заявляют, что они продают товары очень дёшево.
Признаки несостоятельности отдельных категорий юридических лиц
Не для всех организаций порядок и основания банкротства одинаковы. Точно так же дело обстоит и с признаками несостоятельности, в частности — относительно признаков банкротства юридического лица в 300 тысяч.
Сельскохозяйственные организации: для подачи заявления на банкротство сумма долгов компании должна составлять не менее 500 тысяч рублей.
Кредитные организации. 14-дневная просрочка исполнения денежных требований кредиторов и/или недостаточность активов для погашения таких обязательств — уже причина для подачи заявления о банкротстве.
Стратегические организации (это те, которые перечислены в Указе Президента «Об утверждении перечня стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ»). Чтобы они могли обанкротится, нужна 6-месячная просрочка исполнения денежных обязательств на общую сумму минимум 1 млн. рублей.
Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства
Для начала разберемся — чем отличается фиктивное банкротство от преднамеренного.
При фиктивном банкротстве должник имеет возможность расплатиться по долгам, но вместо этого хочет их списать. То есть скрывает деньги и имущество.
Признаки неплатежеспособности юридического лица при банкротстве могут возникнуть вследствие умышленных действий должника — и тогда это преднамеренное банкротство. То есть компания действительно не может заплатить по долгам, но в этом виновата она сама. Её директор довёл её до такого состояния. Например,он растит долг и не платит контрагентам, чтобы соответствовать условиям подачи заявления на банкротство.
Признаки фиктивного банкротства:
- приобретение сырья или готовой продукции по завышенной цене «на бумаге». На самом же деле компания покупает сырьё/товары/услуги за обычную цену;
- вывод средств через неликвидные ценные бумаги;
- махинации с отчетностью (например с помощью подставных фирм-однодневок).
Признаки преднамеренного банкротства:
- наличие большой задолженности;
- сокрытие информации о том, что у компании есть должники (чтобы создалось впечатление, будто компании неоткуда взять деньги, хотя на самом деле можно заняться взысканием долгов);
- вывод активов незадолго до банкротства.
Преднамеренное и фиктивное банкротство наказуемы. Если сумма ущерба, нанесенного недобросовестной организацией кредиторам, более 2 250 000 рублей, то руководитель несет уже уголовную ответственность. Если ущерб меньше — наказание будет административным. Если руководитель, оценив ситуацию, понимает, что его компания — банкрот (вернее, имеет признаки банкротства), он обязан поставить в известность всех учредителей, совет директоров и аудитора.
Прежде чем подавать заявление о банкротстве, должник обязан сообщить об этом в публикации в ЕФРС (за 15 дней до подачи заявления в суд).
Закон запрещает будущим банкротам:
Каких ошибок не стоит совершать компании, которой предстоит пройти через процедуру банкротства?
Выводить и продавать активы компании, особенно по заниженной цене. Риск того, что сделка будет оспорена арбитражным управляющим, очень высок. К тому же, форсированный вывод активов — прямой признак преднамеренного банкротства. И конечно, директора попытаются привлечь к субсидиарной ответственности.
Продавать невзысканную дебиторскую задолженность. В этом случае должнику придется доказывать добросовестность сделки. К тому же, арбитражный управляющий и так будет принимать меры, чтобы взыскать долги, которые не вернули компании-банкроту. Более того, с помощью дебиторской задолженности можно оплатить процедуру банкротства.
Уничтожать первичные документы, прикрываясь различными бедствиями. Это может повлечь за собой привлечение к субсидиарной ответственности.
Выводить участников общества, менять или увольнять директора без реальных причин.
Выводы
Общие условия подачи заявления юридического лица на банкротство – долг в 300 тысяч с просрочкой не менее 3-х месяцев и неплатежеспособность.
Существуют внутренние и внешние причины, которые вызывают неплатежеспособность компании. Эти причины следует отслеживать, чтобы вовремя принимать меры и не допустить банкротства.